Impuesto sobre la renta

Todas las empresas, excepto las sociedades colectivas, deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta. Las sociedades colectivas presentan una declaración informativa. El formulario que utilice dependerá de la organización de su empresa. Consulte la sección “Estructuras empresariales” para saber qué declaraciones debe presentar según la entidad comercial constituida.

El impuesto federal sobre la renta es un impuesto de pago por uso. Debe pagarlo conforme gana o recibe ingresos durante el año. Generalmente, a los empleados se les retiene el impuesto sobre la renta de su salario. Si no paga sus impuestos mediante retención, o si no paga suficientes impuestos de esta manera, podría tener que pagar el impuesto estimado. Si no está obligado a realizar pagos de impuestos estimados, puede pagar cualquier impuesto adeudado al presentar su declaración. Para obtener más información, consulte la Publicación 583 .

Impuesto estimado

Por lo general, debe pagar impuestos sobre la renta, incluido el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (que se explica a continuación), mediante pagos regulares del impuesto estimado durante el año. Para obtener más información, consulte Impuestos estimados .

Impuesto sobre el trabajo autónomo

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE) es un impuesto del Seguro Social y Medicare, principalmente para personas que trabajan por cuenta propia. Sus pagos del SE contribuyen a su cobertura bajo el sistema del Seguro Social. La cobertura del Seguro Social le proporciona beneficios de jubilación, beneficios por discapacidad, beneficios para sobrevivientes y beneficios de seguro hospitalario (Medicare).

Por lo general, debe pagar el impuesto SE y presentar el Anexo SE (Formulario 1040 o 1040-SR) si se aplica alguna de las siguientes condiciones.

• Si sus ganancias netas por cuenta propia fueron $400 o más.
• Si trabaja para una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia (que no sea ministro o miembro de una orden religiosa) que eligió una exención de los impuestos del Seguro Social y Medicare, está sujeto al impuesto SE si recibe $108.28 o más en salarios de la iglesia u organización.

Nota: Existen reglas especiales y excepciones para extranjeros, miembros de tripulaciones de pesca, notarios públicos, empleados de gobiernos estatales o locales, empleados de gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales, etc. Para obtener información adicional, consulte Impuesto sobre el trabajo autónomo .

Impuestos sobre el empleo

Si tiene empleados, usted, como empleador, tiene ciertas obligaciones fiscales sobre el empleo que debe pagar y formularios que debe presentar. Los impuestos sobre el empleo incluyen lo siguiente:

• Impuestos de la Seguridad Social y Medicare
• Retención del impuesto federal sobre la renta
• Impuesto federal sobre el desempleo (FUTA)

Para obtener información adicional, consulte Impuestos sobre el empleo para pequeñas empresas .

Impuesto especial

Esta sección describe los impuestos especiales que usted deberá pagar y los formularios que deberá presentar si realiza alguna de las siguientes acciones.

• Fabricar o vender determinados productos.
• Operar ciertos tipos de negocios.
• Utilice diversos tipos de equipos, instalaciones o productos.
• Recibir pago por determinados servicios.

Formulario 720 – Los impuestos especiales federales informados en el Formulario 720 , consisten en varias categorías amplias de impuestos, incluidas las siguientes.

• Impuestos ambientales.
• Impuestos sobre comunicaciones y transporte aéreo.
• Impuestos sobre el combustible.
• Impuesto sobre la primera venta al por menor de camiones pesados, remolques y tractores.
• Impuestos de los fabricantes sobre la venta o el uso de una variedad de artículos diferentes

Formulario 2290 : Existe un impuesto federal especial sobre ciertos camiones, tractocamiones y autobuses que circulan por las vías públicas. El impuesto se aplica a vehículos con un peso bruto imponible de 55,000 libras o más. Declare el impuesto en el Formulario 2290. Para obtener más información, consulte las instrucciones del Formulario 2290 .

Formulario 730 : Si se dedica a aceptar apuestas o a organizar una lotería o un concurso de apuestas, podría estar sujeto al impuesto federal especial sobre las apuestas. Utilice el Formulario 730 para calcular el impuesto sobre las apuestas que recibe.

Formulario 11-C – Utilice el Formulario 11-C, Declaración de Impuestos Ocupacionales y Registro para Apuestas , para registrarse para cualquier actividad de apuestas y para pagar el impuesto ocupacional federal sobre apuestas.

El impuesto especial cuenta con varios programas generales. Uno de sus principales componentes es el combustible para motores. Para más información, consulte Impuestos especiales