El organizador y vendedor del programa de seguros microcaptativos acuerda pagar multas por promocionar compañías de seguros microcapeinales
El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy un acuerdo con Bruce Molnar, cofundador y propietario mayoritario de Alta Holdings, LLC (ALTA), EE. UU. Riesgo Associates Insurance Company Limited (Riesgo de EE. UU.) Y Newport Re, Inc. (Newport RE). Bajo el acuerdo, Molnar pagó sanciones bajo I.R.C. § 6700 para promover los acuerdos de seguro microcaptativo durante 2005-2012.
Molnar, en su papel de oficial de Alta, organizó y vendió un programa utilizando contratos que sus clientes trataron como seguros y crean nuevas entidades que trataron como compañías de seguros cautivas. El Tribunal de Impuestos de los Estados Unidos en Syzygy Ins. Co., Inc. v. Comisionado, T.C. Memorándum. 2019-34, concluyó que el programa de Alta, facilitado a través de sus entidades relacionadas, el riesgo de EE. UU. Y Newport RE, no era un seguro para fines fiscales federales. En consecuencia, el cliente de Alta no pudo deducir adecuadamente los montos pagados por los supuestos contratos de seguro a su compañía de seguros cautiva relacionada. Además, el tribunal mantuvo a la compañía de seguros cautiva, Syzygy, debía reconocer las primas que recibió como ingresos.
El IRS ha emitido regulaciones finales sobre transacciones y transacciones de intereses enumeradas microcaptativas y perseguirá enérgicamente a gerentes, asesores y participantes en tales transacciones. Las regulaciones finales identifican ciertas transacciones microcaptativas como transacciones enumeradas, un tipo de transacción reportable y ciertas otras transacciones microcapapa como transacciones de interés, otro tipo de transacción reportable.
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