El IRS publica ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2026, incluidas las enmiendas del Proyecto de Ley Único, Grande y Hermoso

El IRS publica ajustes de inflación fiscal para el año fiscal 2026, incluidas las enmiendas del Proyecto de Ley Único, Grande y Hermoso

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció hoy los ajustes anuales por inflación del año fiscal 2026 para más de 60 disposiciones tributarias, incluyendo las escalas de tasas impositivas y otros cambios tributarios. Proporciona detalles sobre estos ajustes anuales.

Cambios notables bajo la Ley Única, Grande y Hermosa

Los ajustes del año fiscal 2026 que se describen a continuación generalmente se aplican a las declaraciones de impuestos presentadas en 2027. Los elementos impositivos para el año fiscal 2026 de mayor interés para la mayoría de los contribuyentes incluyen los siguientes montos en dólares:

Deducción estándar. Para el año fiscal 2026, la deducción estándar aumenta a $32,200 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan una declaración por separado, la deducción estándar aumenta a $16,100 para el año fiscal 2026, y para los jefes de familia, la deducción estándar será de $24,150.

(Además, para el año fiscal 2025, la OBBB aumenta el monto de la deducción estándar a $31,500 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Para contribuyentes solteros y personas casadas que presentan una declaración por separado, la deducción estándar para 2025 es de $15,750, y para jefes de familia, la deducción estándar es de $23,625).

Deducción estándar	Soltero; Casado que presenta declaración por separado	Casados que presentan una declaración conjunta; cónyuges sobrevivientes	Jefes de hogar
Año fiscal 2025 bajo OBBB	$15,750	$31,500	$23,625
Año escolar 2026 bajo OBBB	$16,100	$32,200	$24,150

Tasas marginales: Para el año fiscal 2026, la tasa impositiva máxima se mantiene en el 37% para contribuyentes solteros con ingresos superiores a $640,600 ($768,700 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Las demás tasas son:35% para ingresos superiores a $256,225 ($512,450 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
32% para ingresos superiores a $201,775 ($403,550 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
24% para ingresos superiores a $105,700 ($211,400 para parejas casadas que presentan
una declaración conjunta); 22% para ingresos superiores a $50,400 ($100,800 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta);
12% para ingresos superiores a $12,400 ($24,800 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).La tasa más baja es del 10% para los ingresos de personas solteras con ingresos de $12,400 o menos ($24,800 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

Montos Mínimos Alternativos de Exención de Impuestos . Para el año fiscal 2026, el monto de exención para personas solteras es de $90,100 y comienza a reducirse gradualmente a partir de $500,000 ($140,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, para quienes la exención comienza a reducirse gradualmente a partir de $1,000,000).
Créditos fiscales para sucesiones. Las sucesiones de personas fallecidas durante 2026 tienen un monto básico de exclusión de $15,000,000, en comparación con un total de $13,990,000 para las sucesiones de personas fallecidas en 2025.
Créditos por Adopción. El crédito máximo permitido para adopciones en el año fiscal 2026 es el monto de los gastos de adopción calificados, hasta $17,670, en comparación con los $17,280 de 2025. Para el año fiscal 2026, el crédito reembolsable es de $5,120.
Crédito Tributario por Cuidado Infantil Proporcionado por el Empleador. Para el año fiscal 2026, la OBBB mejora significativamente un crédito importante para los empleadores : aumenta el monto máximo del crédito tributario por cuidado infantil proporcionado por el empleador de $150,000 a $500,000 ($600,000 si el empleador es una pequeña empresa elegible).

Otros elementos notables afectados por la indexación

Créditos Tributarios por Ingresos del Trabajo . El monto máximo del Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo (EITC) para el año fiscal 2026 es de $8,231 para contribuyentes que califiquen y tengan tres o más hijos que califiquen, en comparación con los $8,046 del año fiscal 2025. El Procedimiento Tributario 2025-32 contiene una tabla que indica el monto máximo del EITC para otras categorías, umbrales de ingresos y reducciones graduales.
Beneficio Complementario de Transporte Calificado. Para el año fiscal 2026, el límite mensual para el beneficio complementario de transporte calificado y el límite mensual para estacionamiento calificado aumenta a $340, $15 más que en 2025.
Planes de Gastos Flexibles de Salud (Cafetería). Para los años fiscales que comienzan en 2026, el límite en dólares para las reducciones salariales voluntarias de los empleados por contribuciones a planes de gastos flexibles de salud aumenta a $3,400, un aumento de $100 con respecto al año anterior. Para los planes de cafetería que permiten la transferencia de montos no utilizados, el monto máximo de transferencia es de $680, un aumento de $20 con respecto a los años fiscales que comienzan en 2025.
Cuentas de Ahorro para Gastos Médicos. Para el año fiscal 2026, los participantes con cobertura individual en una Cuenta de Ahorro para Gastos Médicos deben tener un deducible anual mínimo de $2,900 (un aumento de $50 respecto al año fiscal 2025), pero máximo de $4,400 (un aumento de $100 respecto al año fiscal 2025). Para la cobertura individual, el monto máximo de gastos de bolsillo es de $5,850 (un aumento de $150 respecto al año 2025). Para el año fiscal 2026, para la cobertura familiar, el deducible anual mínimo es de $5,850 (un aumento respecto al año fiscal 2025). Sin embargo, el deducible no puede ser más de $8,750, un aumento de $200 respecto del límite para el año fiscal 2025. Para la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es de $10,700 para el año fiscal 2026, un aumento de $200 respecto del año fiscal 2025.
Exclusión por Ingresos Obtenidos en el Extranjero . Para el año fiscal 2026, la exclusión por ingresos obtenidos en el extranjero es de $132,900, en comparación con los $130,000 del año fiscal 2025.
Exclusión anual para donaciones. Para el año fiscal 2026, la exclusión anual para donaciones se mantiene en $19,000. (Sin embargo, la exclusión anual para donaciones a un cónyuge que no sea ciudadano estadounidense aumenta a $194,000 para el año calendario 2026, un aumento de $4,000 con respecto al año calendario 2025).

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