El Tesoro y el IRS emiten regulaciones finales sobre la nueva regla de recuperación de Roth y otras disposiciones de la Ley SECURE 2.0
El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) emitieron hoy la normativa final que aborda varias disposiciones de la Ley SECURE 2.0 relativas a las aportaciones de recuperación. (Las aportaciones de recuperación son contribuciones adicionales a un plan 401(k) o plan de jubilación laboral similar para empleados mayores de 50 años). La normativa final incluye normas definitivas relacionadas con una disposición de la Ley SECURE 2.0 que exige que las aportaciones de recuperación realizadas por ciertos participantes con ingresos más altos se designen como aportaciones Roth después de impuestos.
La normativa final proporciona orientación a los administradores de planes para implementar y cumplir con la nueva norma de recuperación Roth y refleja los comentarios recibidos en respuesta a la normativa propuesta emitida en enero.
La normativa final también proporciona orientación sobre el aumento de los límites de aportaciones de recuperación bajo la Ley SECURE 2.0 para ciertos participantes de planes de jubilación, en particular los empleados de entre 60 y 63 años y los empleados de los nuevos planes SIMPLE.
La normativa final difiere de la normativa propuesta.
Si bien la normativa final generalmente sigue la normativa propuesta, se realizaron cambios en respuesta a los comentarios recibidos sobre esta última. Por ejemplo, el reglamento final permite que el administrador de un plan agregue los salarios recibidos por un participante durante el año anterior de ciertos empleadores independientes de derecho consuetudinario para determinar si el participante está sujeto al requisito de recuperación de Roth.
Además, el reglamento final incluye cambios en ciertas disposiciones del reglamento propuesto, incluyendo las relacionadas con:
la corrección de un incumplimiento del requisito de recuperación de Roth,
la implementación de una elección Roth considerada, y
los planes que cubren a los participantes en Puerto Rico.
CORTESIA IRS NEWS
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