El IRS impone una penalización por pago tardío a los individuos que no pagan suficiente para cubrir su responsabilidad fiscal de ingreso en la fecha límite para presentar declaraciones. Si un contribuyente deliberadamente reporta un ingreso menor al real y el IRS descubre algún ingreso no reportado, puede cobrar una penalización de pago tardío. El IRS dice que la penalización de pago tardío es igual a una mitad del uno por ciento de los impuestos debidos por cada mes que no se paguen los impuestos hasta una penalización máxima de 25 por ciento.

Al igual que los individuos y las empresas, el gobierno puede ahorrar o invertir su dinero para obtener una ganancia con el tiempo, así que es benéfico para el gobierno obtener el dinero lo más pronto posible. Si un contribuyente no paga la cantidad apropiada de impuestos para la fecha límite, el IRS puede imponer una penalización de interés sobre el pago como compensación por el tiempo perdido. El IRS dice que la penalización de interés se determina en una base trimestral y la tasa de interés cobrada es del 3 por ciento, de acuerdo con datos del segundo trimestre de 2012.

Las penalizaciones de pago tardío y cargos de interés pueden surgir incluso si un contribuyente no miente descaradamente en su declaración de impuestos. Si el IRS descubre que los errores, omisiones, pagos menores y otros problemas con una declaración son el resultado de un esfuerzo intencional para evitar o reducir los impuestos, esto puede ocasionar graves penalizaciones criminales. El IRS dice que los intentos voluntarios para evadir impuestos son un crimen, y que los contribuyentes que sean encontrados culpables de evasión fiscal pueden ser encarcelados por hasta 5 años y recibir una multa de hasta US$250.000. Las corporaciones involucradas en evasión fiscal pueden ser multados hasta por US$500.000.

Los propietarios de pequeñas empresas y los contratistas están obligados a hacer pagos de impuestos estimados al IRS en una base trimestral porque no están sujetos a la retención de impuestos. Los individuos que intencionalmente no proporcionen su información de impuestos, presenten una declaración o paguen impuestos estimados pueden ser acusados con una ofensa menor y pueden enfrentar hasta un año de cárcel y una multa de US$100.000.

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